Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Сумма материального ущерба облагается

По их мнению, такого рода выплаты являются доходом акционеров и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Прежде всего, рассмотрим аргументы, приведенные в письме. В самом начале документа дается отсылка к ст. Далее в письме говорится о том, что исчерпывающий перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения НДФЛ, определен ст. После этого дается ссылка на ст. И в завершение письма сделан вывод:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возмещение ущерба при ДТП

Выявленную недостачу имущества отразите проводкой: Сумму ущерба, которую организация компенсирует стороне, пострадавшей от действий своего сотрудника, отразите проводкой: Дебет 73 Кредит 76 60 — отражена задолженность перед пострадавшей стороной. Сумму ущерба сверх норм естественной убыли спишите за счет виновных лиц подп.

На сумму средств, удержанных из заработка сотрудника , сделайте проводку: Если добровольно или по решению суда сотрудник компенсирует суммы сверх заработка, отразите это так: На сумму, которую сотрудник не возмещает организации суд признал его невиновным, или он несет ограниченную материальную ответственность , сделайте проводку: Руководитель организации может принять решение о взыскании недостачи по рыночной цене.

Разницу между рыночной и балансовой стоимостью недостачи отразите проводкой: По мере того как виновный будет погашать задолженность, сумму недостачи включают в состав прочих доходов: Руководитель организации может принять решение полностью или частично не взыскивать недостачу с виновного сотрудника ст.

Причины могут быть различными: Сумму ущерба включают в состав прочих расходов: Если организация отказалась взыскать с сотрудника сумму ущерба, то с него нужно удержать НДФЛ, а на стоимость ущерба начислить страховые взносы.

Такие же проводки сделайте, если организация заплатила за сотрудника административный штраф например, за нарушение ПДД и в дальнейшем решила не взыскивать данную сумму.

Не забудьте также удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. НДФЛ облагается доход сотрудника, полученный в денежной или натуральной форме ст. К доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата организацией за сотрудников товаров, работ, услуг подп.

Так, если вина сотрудника в причинении материального ущерба доказана, и сумма ущерба определена, у сотрудника возникает обязательство перед организацией возместить данный ущерб. Однако руководитель может полностью или частично отказаться от взыскания ущерба с виновного ст.

В такой ситуации получается, что организация возместила ущерб себе или третьим лицам вместо сотрудника. И соответственно, у последнего возникает доход в натуральной форме.

С этого дохода удержите НДФЛ ст. При этом НДФЛ рассчитайте с суммы прямого ущерба , который включает: Хотя разъяснения контролирующих ведомств по данному вопросу неоднозначны. По мнению представителей финансового ведомства, расходы на оплату административного штрафа являются ущербом, нанесенным работодателю.

Отказ от взыскания суммы штрафа с виновного сотрудника приводит к возникновению у последнего дохода в натуральной форме. Ведь если организация не взыскивает сумму штрафа с сотрудника, допустившего нарушение, он не получает доход в натуральной форме.

Значит, оснований для начисления НДФЛ нет. Стоит отметить, что право разъяснять законодательство о налогах и сборах возложено на Минфин России п. При этом налоговые инспекции обязаны руководствоваться письменными разъяснениями специалистов финансового ведомства по вопросам применения законодательства о налогах и сборах подп.

Таким образом, при решении вопроса об удержании НДФЛ в случае, когда организация не взыскала с виновного сотрудника сумму административного штрафа, руководствуйтесь позицией Минфина России. Например, в случае уплаты административного штрафа за сотрудника, который нарушил ПДД на машине организации.

При этом неважно, как зафиксировано нарушение: Они заключаются в следующем. Это возможно, если: Например, письменное указание, в котором прописано, что сотрудник обязан добраться до места назначения в максимально короткие сроки. В таких ситуациях сотрудник не может быть привлечен к материальной ответственности.

Значит, при оплате организацией штрафа за сотрудника обязанности удержать НДФЛ у нее не возникает. Порядок расчета остальных налогов при возмещении ущерба, нанесенного сотрудником, зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

Страховые взносы Если организация взыскивает ущерб с сотрудника, начислять страховые взносы не нужно. Ведь в данном случае объект обложения взносами отсутствует ст.

По общему правилу административный штраф должен заплатить тот, кого привлекли к ответственности ч. То есть в данном случае это сам сотрудник.

Если же штраф за него заплатила организация, то в таком случае у сотрудника возникает доход. При этом в перечне сумм, освобожденных от взносов, уплата административного штрафа за сотрудника не предусмотрена. Значит, взносы надо начислять в общем порядке ст.

Данные правила применяются и при уплате административного штрафа за сотрудника, который нарушил ПДД на машине организации. Налог на прибыль При расчете налога на прибыль стоимость ущерба, которую должен погасить виновный, отразите в составе внереализационных доходов п.

При кассовом методе размер внереализационных доходов будет равен сумме удержаний из зарплаты сотрудника в каждом отчетном периоде п. При методе начисления доход определяйте на дату признания ущерба виновным лицом.

Если организация добивается возмещения ущерба через суд, датой признания дохода является день вступления судебного решения в законную силу. Если решение не будет обжаловано, оно вступает в силу через месяц после вынесения п.

В этом случае доходы признаются в размере, указанном в судебном решении. Сотрудник возмещает ущерб полностью. Вместе с тем, материальный ущерб приводит к уменьшению экономических выгод организации, то есть является расходом. Чтобы учесть материальный ущерб в составе расходов, его размер должен быть обоснован и документально подтвержден п.

Обоснованием является то, что при возмещении недостачи сотрудником организация получает и доход п. Документальным подтверждением расхода является сличительная ведомость, объяснительная записка сотрудника и другие документы.

Если указанные требования соблюдены, то сумму материального ущерба можно включить в состав прочих внереализационных расходов в полном размере подп. Они состоят в следующем. Если сотрудник своими действиями нанес ущерб организации, расходы по возмещению этого ущерба можно учесть при расчете налога на прибыль.

И неважно, были эти убытки взысканы с сотрудника или оплачены из собственных средств организации. Налоговое законодательство не обязывает для принятия таких расходов истребовать их с виновного лица.

Важен лишь сам факт возмещения ущерба подп. А требовать возмещения убытков с виновного сотрудника или нет, зависит от волеизъявления организации. Со стоимости утерянного украденного имущества восстановите входной НДС, ранее принятый к вычету. Пример отражения в бухучете и при налогообложении удержаний в счет погашения материального ущерба организации, нанесенного сотрудником.

Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование организация платит по общим тарифам. Кондратьева вышел из строя ксерокс. По заключению специалистов, аппарат восстановлению не подлежит.

Договор о полной материальной ответственности с Кондратьевым не заключен. Сумма облагаемых взносами выплат виновному сотруднику не превысила с начала года установленный лимит. Руководитель организации принял решение взыскать материальный ущерб с виновного сотрудника.

Размер материального ущерба меньше средней зарплаты сотрудника, поэтому Кондратьев возмещает потери в полной сумме. Максимальная сумма удержания составляет:

Сумма материального ущерба, возмещенная гражданину за поврежденный автомобиль, облагается НДФЛ

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Получено возмещение убытков: В таком случае вы вправе действовать разными способами, чтобы восстановить справедливость. В частности, можете за свой счет устранить недостатки своими силами или с помощью сторонних лиц, оплатив их работу , а потом потребовать возмещения расходов с контрагент а п. Это интересно:

Меню Возмещение ущерба при ДТП К сожалению, система возмещения ущерба, действующая на территории Украины, далеко не идеальна, что подразумевает большое количество различных ситуаций, когда получить причитающиеся денежные средства со страховой компании не представляется возможным либо сумма, выплаченная страховой, не может покрыть расходы на восстановление транспортного средства. В подобных случаях за возмещением материального ущерба после ДТП следует обращаться непосредственно к виновнику аварии.

Налогообложение деятельности УК Результатом споров с собственниками помещения становится выплата управляющей организацией собственнику возмещения вреда причиненного имуществу, а также возмещение морального вреда и судебных расходов. Итак, согласно п. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, приведены в ст. Согласно общему правилу организация, являющаяся источником выплаты денежных средств физическому лицу по судебному акту, должна исполнить функции налогового агента п. При этом исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением некоторых доходов, которые к рассматриваемым нами выплатам не относятся.

Как определить сумму материального ущерба

Совещаясь в закрытом судебном заседании 30 августа года, Выносит следующее решение, которое принято последней указанной датой: Лаптевым, Уполномоченным Российской Федерации при Европейском суде по правам человека. Суд решил коммуницировать Правительству жалобу на неисполнение решения от 21 мая г. Заявитель родился в г. Шахты, Ростовской области. В г. В результате заявитель пострадал от радиоактивного излучения. Заявителю была назначена ежемесячная компенсация. В неустановленную дату заявитель подал исковое заявление к Управлению социальной защиты г.

Как налогооблагается сумма возмещения морального ущерба по решению суда?

Выявленную недостачу имущества отразите проводкой: Сумму ущерба, которую организация компенсирует стороне, пострадавшей от действий своего сотрудника, отразите проводкой: Дебет 73 Кредит 76 60 — отражена задолженность перед пострадавшей стороной. Сумму ущерба сверх норм естественной убыли спишите за счет виновных лиц подп. На сумму средств, удержанных из заработка сотрудника , сделайте проводку:

Выплаты по мировому соглашению в счет причиненного ущерба НДФЛ не облагаются Выплаты по мировому соглашению в счет причиненного ущерба НДФЛ не облагаются 23 ноября Елена Попова Минфин России в ответ на обращение разъяснил, что возмещение реального ущерба на основании утвержденного судом мирового соглашения не образует экономическую выгоду налогоплательщика и, соответственно, не является его доходом.

НДФЛ января В магазине компании X произошло небольшое происшествие — сработали системы пожаротушения, от которого пострадали два сторонних физических лица. По соглашению с ними компания X выплачивает пострадавшим суммы материального и морального вреда. Данные выплаты будут осуществляться в пользу физического лица.

Выплаты по мировому соглашению в счет причиненного ущерба НДФЛ не облагаются

И какая максимальная сумма ущерба может быть запрошена потерпевшим? Можете, сумма не ограничена. Какую максимальную сумму материального ущерба уполномочен присудить мировой суд? Мировые судьи рассматривают дела по имущественным спорам с ценой иска до рублей.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение материального ущерба виновником ДТП

.

Налог и отчётность по суммам полученного возмещения материального ущерба

.

А возмещение материального и морального ущерба являются Облагаются ли НДФЛ суммы оплаченных организацией коммунальных.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание ущерба с работника по приказу работодателя
Комментариев: 9
  1. Лука

    Киосаки книгу целую написал по этому вопросу в том числе.

  2. fresecwirea

    Вопрос: как можно разрулить кредит по кредитной карте приватбанка? Нечем платить, а они штрафы начисляют супермегакосмические. Вопрос, как можно эти штрафы списать? Может можно официально направить им письмо, так, чтобы они были обязаны ответить? А в письме про реструктуризацию вопрос поставить.

  3. reshecenho

    Здравствуйте , такой вопрос может ли патрульная полиция остановить машину предъявляя какие либо обвинения при этом из доказательств имея только то что они сами это видели ссылаясь на ст.252 КУоАП . Являются ли свидетельства органа полиции в данном случае доказательством . и если нет то прокоментируйте пожалуйста конкретными строчками из закона.

  4. Лилия

    Съёмки с видеокамер любят неожиданно пропадать. Сперва вам откажут в просмотре камер магазина, а в следующий раз окажется, что в тот день видеозапись не работала по техническим причинам.

  5. Савелий

    Очень хорошее видео Мне очень нравится ваш способ объяснить вещи, вы знаете много о предмете

  6. dissimpterneo

    На мой взгляд другого решения здесь и не могло быть,и ВВП правильно сделал,что внес эту инициативу с поправками.Отменить статью за экстремизм полностью все равно бы не получилось,а так хоть можно будет персонифицировать негодяев от тех,кто по незнанию мог попросту оступиться.

  7. Феликс

    Держава забезпечує доступність і безоплатність дошкільної, повної загальної середньої, професійно-технічної, вищої освіти в державних і комунальних навчальних закладах; розвиток дошкільної, повної загальної середньої, позашкільної, професійно-технічної, вищої і післядипломної освіти, різних форм навчання; надання державних стипендій та пільг учням і студентам.

  8. Любомила

    Бляяя с этих людей всё можно ожидать если вдруг такое будет ,то это будет пииииздец. новая война начнется

  9. Эмилия

    Yuriy Alechin2 недели назадЧ1

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.